印尼电商新规：年营业额超5亿印尼盾卖家需缴0.5%所得税

AMZDH获悉，2025年7月14日，印尼财政部正式实施《财政部长条例》第37/2025号，明确对年营业额超5亿印尼盾（约3.2万美元）的电商平台卖家征收0.5%所得税（PPh第22条）。这一政策叠加此前增值税（VAT）上调至12%及全球最低税规则，标志着印尼电商行业进入“强监管、高合规”新阶段。

一、新规核心内容：谁需缴税？如何缴税？

1. 适用范围

• 年营业额门槛

  5亿印尼盾（约3.2万美元）为分界线，超过者需缴纳0.5%所得税；未超过者需向平台提交营业额证明以豁免。

• 覆盖平台

  Shopee、Tokopedia、Lazada、TikTok Shop等主流电商平台均被纳入监管，平台需代扣税款并实时对接税务系统。

2. 税率与计算方式

• 所得税

  按卖家年营业收入的0.5%征收，不包含增值税（12%）及奢侈品销售税（PPnBM）。

• 双重税负

  卖家需同时承担增值税（商品售价的12%）及所得税，综合税负最高可达12.5%。

3. 申报与执行

• 平台责任

  电商平台需改造系统以实现自动代扣、数据同步，并承担合规申报责任。

• 卖家义务

  需定期向平台提交营业额证明，并配合税务稽查。

二、政策背景：平衡实体与电商，缓解税收压力

1. 税收缺口倒逼改革

• 2025年1-5月，印尼税收收入同比下降11.4%，大宗商品价格低迷、经济增长疲软及系统升级导致税收中断。
• 电商行业蓬勃发展，2024年交易总额达650亿美元，但税收贡献远低于实体零售，引发公平性质疑。

2. 国际经验借鉴

• 印尼参考越南、泰国等东南亚国家做法，通过平台代扣税款提高征管效率。
• 全球最低税规则（2025年1月1日生效）要求跨国企业最低税负15%，印尼需通过国内税制调整避免利润转移。

三、对卖家的影响：利润压缩与合规挑战并存

1. 中小卖家利润承压

• 成本增加

  以年营业额10亿印尼盾的卖家为例，需额外缴纳500万印尼盾（约320美元）所得税，叠加增值税后综合成本上升超12%。

• 定价困境

  若将成本转嫁消费者，可能导致商品价格优势丧失；若自行承担，则利润空间被进一步压缩。

2. 合规成本飙升

• 财务流程重构

  卖家需建立独立的税务核算体系，区分增值税与所得税申报，避免数据混淆。

• 平台依赖风险

  若平台系统对接延迟或数据错误，卖家可能面临税务处罚。

3. 行业洗牌加速

• 合规企业受益

  具备成熟税务管理体系的中大型卖家将占据优势，依赖“低税负定价”的中小卖家或被淘汰。

• 供应链调整

  部分卖家可能转向高毛利、低税率品类（如民生用品），或通过海外仓模式优化税务结构。

四、卖家应对策略：合规、优化、转型三步走

1. 立即行动：完成税务登记与系统对接

• 联系平台确认代扣税细节（如税款计算基数、申报周期），确保数据实时同步。
• 提交营业额证明以豁免未达标税负，避免误缴。

2. 优化成本结构

• 供应链升级

  与供应商协商长期合作协议，争取更优惠的采购价格及付款条件。

• 物流优化

  采用海外仓模式缩短配送时间，降低物流成本；对比多家物流商价格，选择性价比最高的方案。

3. 转型高潜力品类

• 民生用品

  纸巾、洗衣液等易耗品需求稳定，增值税税率较低甚至免税。

• 文化特色商品

  开发印尼本土设计产品（如巴迪克服饰、手工木雕），避开高税率竞争。

4. 关注政策动态

• 印尼政府可能针对特定行业（如农业、制造业）出台税收优惠，卖家需及时申请享受。
• 全球最低税规则下，跨国企业需评估印尼子公司税负，避免双重征税。

       印尼电商税收新规的落地，既是挑战也是机遇。短期来看，卖家利润承压、行业洗牌加速；长期而言，合规化将提升市场透明度，吸引更多国际资本投入。如要入驻跨境电商平台，或有跨境周边需求（商标注册、境外公司注册、VAT注册、平台运营支持等）或要加入跨境卖家交流群，欢迎添加下方AMZDH客服，AMZDH与跨境人共成长。